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        來瞧瞧小規模納稅人能開增值稅專用發票嗎

        來源:www.npgljz.com         發布時間:2023-12-19
            來瞧瞧小規模納稅人能開增值稅專用發票嗎?
            增值稅小規模納稅人是可以開具增值稅專用發票的,新疆代辦公司了解到但小規模納稅人開具的增值稅專用發票,是不能享受小規模納稅人免征增值稅的稅收優惠政策。
            我們知道,增值稅小規模納稅人與一般納稅人的判定標準,主要是年應稅銷售額,也就是企業連續12個月,或4個季度應稅銷售額低于500萬元,則稅務機關可以認定企業為增值稅小規模納稅人,否則會硬性認定為增值稅一般納稅人。
            一、增值稅小規模納稅人開具增值稅專用發票時,可以選擇在稅務機關增值稅開具發票系統自行開具增值稅專用發票,也可以選擇到稅務機關申請代開增值稅專用發票。一經選擇不得隨意更改。因此,增值稅小規模納稅人企業在選擇自行開具還是代開發票,應評估后再做選擇。
            二、增值稅小規模納稅人采用的簡易征收,執行的是征收率,那么小規模納稅人開具的增值稅專用發票,只能開具的是3%或5%征收率的增值稅專用發票,不能開具13%、9%或6%的增值稅專用發票。即便客戶提出開具13%稅率的增值稅專用發票,那么小規模納稅人也無法開具稅率為13%的增值稅專用發票。
            現實中,小規模納稅人企業也會遇到這類問題,甚至有的客戶威脅企業,如果不開具13%的增值稅專用發票業務就不做了,導致有的個別小微企業到處去買稅率為13%的增值稅專用發票,購買增值稅專用發票的行為是違法的。
            三、小規模納稅人開具的增值稅專用發票的部分不可以享受稅收優惠。我們知道,小規模納稅人增值稅起征點,2021年4月1日起由月應稅銷售額10萬元提高至15萬元,季度應稅銷售額由30萬元提高至45萬元。那么,也就是說,如果小規模納稅人企業月應稅銷售額低于15萬元是不需要繳納增值稅的。
            但需要注意的是,該項政策小規模納稅人只能開具增值稅普通發票,如果開具增值稅專用發票是不可以享受增值稅免稅政策,即便是低于起征點的應稅銷售額,其開具的增值稅專用發票也是不可以享受該項政策。
            四、小規模納稅人沒有必要刻意取得增值稅專用發票。小規模納稅人的計稅方式為簡易計稅法,其應繳納的增值稅為應稅銷售額乘以征收率。
            因此,小規模納稅人繳納的增值稅,與取得的增值稅進項稅發票沒有直接關系,與當期的應稅銷售額有關,那么取得增值稅普通發票就可以在所得稅稅前扣除。小規模納稅人的征收方式決定了小規模納稅人即便取得了增值稅專用發票,也不能起到抵減增值稅進項稅的作用。
            總之,小規模納稅人可以開具增值稅專用發票,企業可以根據自身的實際情況選擇自行開具或代開增值稅專用發票,且只能開具3%或5%征收率的專票。另外需要強調的是,小規模納稅人開具的增值稅專用發票不能享受免稅的優惠政策。
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